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營運資金數額的增加，并不一定意味著現金增加，這種增加可能是由于企業經營業務的迅速擴展，使得存貨規快速seo排名冖金蘋果專業彳模和應收賬款（票據）相應地有較大幅度的增長引起的。假如這種情況在事先未被充分預計的話，現金周轉就可能發生困難，甚至可能會出現因缺乏足夠的現金無法支付各種到期的賬單及其他應付款的情況。同樣的道理，營運資金數額的減少也并不一定意味著企業面臨現金缺乏的風險。因此，當我們評價營運資金管理現狀的時候，需要仔細分析造成各種現象的原因。
一、現 金 流 管 理
所謂理財就是獲得現金并有效使用的技術。對于企業來講，掌握現金流程的管理技術往往比精確核算利潤凈額更加重要。現金流量是指現金及其等價物的總和。一般而言，企業現金流量越大，說明在營運過程中資產轉化為現金的能力越強。但是由于現金及其等價物（庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金）本身不能增值，持有過多的現金凈流量同時也意味著沒有充分發揮資金的增值潛力。
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企業的現金流量是各個投資項目現金流量的總和。因此，企業的價值可以從各個投資項目的分析中做出大致的判斷，這是財務分析中不能忽略的問題。對現金流量的管理主要由流量、流程、流向和流速四個方面的管理組成。
現金流量管理四個方面的內容及功能：
一、現金流轉及計量
1、現金：
現金是一項極為特殊的企業資產，一方面它的流動性最強，代表著企seo關鍵詞排名不上升的原因業直接的支付能力和應變能力；另一方面它的贏利性又是最弱的，閑置不用的現金不僅不能帶來收益，由于機會成本的存在，還會意味著造成損失。現金的這種流動性——收益性的逆向矛盾規律是進行現金管理的重要理論依據。
現金管理的目標是：企業不僅要有充足的現金支付能力，而且還要最大程度降低占用額。也就是說要保證現金的流動性，用于及時充足地支付各項支出；保證現金的安全性，有效控制現金支付安全；保證現金的盈利性，通過節約占用現金減少現金機會成本，并從暫時閑置的現金中獲得最多的利息收入。
現金管理在企業不同的發展階段，具有不同的側重點：
創業期——這個時期企業戰略的側重點是“在正確的產品定位上進行投資和融資”。此時企業需要投入大量的資本，形成了巨額的資本性支出，同時企業的現金流入極少，現金缺口很大，企業面臨著巨大的融資壓力和融資風險。因此處于創業期的現金流管理重點是如何取得足夠的現金流入。
成長期——這一時期企業剛進入市場，市場占有率不穩，產品價格也不穩定，經營現金流量一般會呈現負數。因此從各種渠道籌集企業發展所需資金仍然為現金管理工作的重點之一。另外，在這個時期企業領導者開始逐步授權，容易出現一段責權利不清晰的時期，為了避免此時現金流出給企業造成損失，企業需要及早規范現金流出制度。
成熟期——這個時期市場環境已經好轉，產品市場份額較為穩定，企業的各項制度和組織結構已經較為完善并能充分發揮作用，經營風險相對較低。此時企業的現金流量比較穩定，現金管理工作的重點是制度化管理，并隨著外界環境的改變隨時調整制度。所以這段時期現金流量的預測、決策、控制、報告、分析是重點工作。
衰退期——這個時期企業原有的產品已經在市場上逐漸萎縮，不能持續性地給企業帶來盈利，企業必須積極尋找新的經濟增長點。此時企業必須有足夠的現金流用于新的經營項目投資，所以必須加強應收賬款回收，測算資金缺口，同時考慮通過多種渠道融資，為企業進行新的戰略投資做好充分準備。
2、現金流轉危機：
企業一切理財行為均會影響企業的現金流轉，所以對企業現金流動的預算和控制就成為了理財工作的重心。企業現金流轉管理包括現金流入和現金流出二個方面，現金流入控制的中心是設法造成較強的流動性；現金流出的控制中心是側重于收益性的提高。對于發展中的企業而言，以下幾種情況將會導致現金流危機，必須引起足夠的重視：
（A）在業務飛速增長的時期，雖然銷售量和利潤大幅增長，但投資需求的增長與現金流量的增長速度不匹配，易于出現資金鏈斷裂，釀成財務危機。
（B）應收款周期過長、庫存過大等原因造成周轉速度較慢，企業往往此時出現高額負債，加大了財務費用和財務風險。
（C）業務增長的非均衡現象，減弱了企業對付款和回款周期的控制能力，導致了不同時期現金的流入與流出沒有規律，很難形成良性循環，增大了企業營運風險。
企業為了避免發生現金流轉危機，需要使用衡量投資收益率和減少現金流轉周期的績效評價指標，促使各部門經理努力北京短視頻seo優化排名實現現金流動性、盈利性、增長性三者之間的相對平衡。
3、現金流轉周期：
計算現金流轉周期可以反映下列問題：一是現金流轉周期是否過長？是否應縮短周期以減少營運資金投入？二是現金流轉周期是否過短或不穩定？是否意味著需要增加營運資金的投入？現金流轉周期考核指標的重點是庫存、應收款、應付款三個方面。
現金流轉周轉期（天數）＝應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＋存貨周轉期
應收賬款周轉期（天數）＝計算期天數×應收賬款÷銷售收入
應付賬款周轉期（天數）＝計算期天數×應付賬款÷銷售收入
存貨周轉期（天數）＝原材料周轉期＋在產品周期＋產成品周轉期
原材料周轉期（天數）＝計算期天數×原材料庫存年平均數÷銷售成本
在產品周期（天數）＝計算期天數×在產品庫存年平均數÷銷售成本
產成品周轉期（天數）＝計算期天數×產成品庫存年平均數÷年銷售成本
營運資金積壓期間（天數）＝應收賬款天數＋存貨天數－應付賬款天數
營運資金需求量＝營業收入總額÷365天×營運資金積壓期間
企業營運資金需求量就是企業維持正常營運所必備的平均營運資金。企業最好將這部分必備的營運資金與另外的預備現金分開帳戶管理，這樣更有利于管理那部分基本不創造利潤回報、額外的、安全的現金庫存，并將預備現金持有量降到最低，以免股東投資回報率受到負面影響。
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